Los modelos de Microfranquicias, en su mayoría, son unidades de negocios que nacen en la economía formal y por esta razón, es muy importante la asistencia técnica para el potencial microfranquiciado en el registro de su nuevo negocio. El inicio de una nueva empresa implica una serie de pasos que incluyen trámites, registros, permisos, pagos de diferente tipo y para diferentes organizaciones, entre otros.
Anteriormente se describieron algunas consideraciones legales, así mismo, la correcta interpretación sobre cómo la microfranquicia es disruptiva dentro de las organizaciones. En este contexto, los aspectos fiscales son relevantes para la conformación de nuevas microempresas debido a que un inadecuado registro fiscal puede causar problemas en la operación de la nueva empresa. Los problemas que pueden enfrentar estas nuevas unidades de negocios van desde multas impuestas por el órgano responsable de los tributos en cada país, pagar más impuestos de los que corresponden, entre otras.
La legislación tributaria guatemalteca se basa en el principio de territorialidad. Con pocas excepciones, principalmente relacionadas con las retenciones en origen, casi todos los impuestos son aplicables a las actividades llevadas a cabo en el territorio guatemalteco.
En el caso de las microfranquicias sociales la característica principal es que están exentas del pago de impuestos por las actividades propias de su naturaleza, debido a que son organizaciones constituidas con intereses culturales, educativos, deportivos, con servicio social, comunitario, de asistencia, beneficencia, promoción y desarrollo económico social, sin fines de lucro. Su constitución, organización y funcionamiento se rige por sus estatutos y las disposiciones establecidas en el artículo 37 de la Constitución Política de la República y el artículo 18 del Código Civil; así como las disposiciones del Decreto 02-2003 del Congreso de la República.
Para las microfranquicias productivas y comerciales, están obligadas a llevar un sistema de contabilidad completo y por ende estar inscritos a algún régimen del impuesto sobre la renta, y demás obligaciones formales.
Toda actividad comercial se puede iniciar de dos formas:
- En forma Individual: Que es la que se constituye como empresa mercantil propiedad de una sola persona.
- En forma colectiva: Que a su vez puede dividirse entre otras formas que no son utilizadas usualmente en Microfranquicias. Sin embargo, la constitución de una empresa en copropiedad, podría permitir integrar a grupos de emprendedores bajo un mismo modelo (siempre que se considere oportuno dentro del perfil de la microfranquicia).
Entre los principales errores comunes y problemas detectados en la operación de las Microfranquicias están:
Durante la inscripción en la SAT, no asesorarse sobre cuál es el régimen tributario que más les conviene inscribiéndose muchas veces en el menos indicado.
- No haber autorizado los libros contables u otros registros obligatorios establecidos en el código de comercio y las leyes tributarias específicas.
- No tomar en cuenta que existe una Ley de Bancarización y todas sus operaciones las manejan en efectivo incluyendo aquellas obligadas a bancarizarlas, sin tener cuentas bancarias.
- Las Facturas Especiales, Notas de Crédito y Débito son documentos obligatorios que normalmente no los utilizan ni mandan a autorizar.
- No autorizan los libros de actas de accionistas y de Asamblea y normalmente no los utilizan.
- Autorización de facturas, ahora debe de hacerse cada dos años al momento de vencerse cada plazo.
- No practicar las retenciones del Impuesto Sobre la Renta a los contribuyentes inscritos en el régimen de ingresos y que sí están sujetos a dicha retención.
- No llevan el libro de salarios cuando tienen dos o más trabajadores.
Por ultimo, no por ello menos importante, la principal fuente para determinar el mejor régimen fiscal y personería jurídica de la microfranquicia es sin duda el plan de negocios del microfranquiciado, en el cual se encuentra toda la información financiera con proyecciones de ingresos entre otros datos.
Un agradecimiento especial a Neftaly Flores, Consultor del área fiscal para el diseño de microfranquicias, por sus valiosos aportes al modelo de microfranquicias.